Bir hayır kurumunun size bir teklifle geldiğini hayal edin. Onlara şimdi bir bağış yaparsanız, en azından kısmen aynısını elde edeceklerdir; yani verdiğiniz her dolara zengin bir hayırsever 25 sent ekleyecektir. Verdiğiniz paranın karşılığı normalden daha yüksek.
Şimdi hayır kurumunun size hediyenizin vergilerinize yardımcı olabileceğini söylediğini hayal edin… ama muhtemelen faydası olmayacak. Aslında vergi yükünüzü azaltmak için hiçbir işe yaramama ihtimali yüzde 90'dır. Ancak yardımcı olması için küçük bir şans var. Ne kadar yardımcı olacak? Söylemesi zor; Hayırseverlikle hiçbir ilgisi olmayan bir sürü başka faktöre bağlı olarak, gelecek yıl vergilerinizden bağışın yüzde 10 ila 37'sini geri alabilirsiniz.
Bu seçeneklerden hangisi size daha iyi geliyor? Ve daha da önemlisi: Hangisinin sizi bağış yapmaya teşvik etme olasılığı daha yüksek?
İkinci seçenek, Amerika Birleşik Devletleri hayırseverlik kesintisinin şu anda nasıl çalıştığıdır. Bu yalnızca kesintilerini “ayrıntılı olarak belirten” kişiler için geçerlidir; bu, ipotek ödemeleri, devlet vergileri ve diğer faktörlere dayalı özel faydalar için standart kesintiden kaçındıkları anlamına gelir. Ancak dosyalayanların ancak yüzde 9'u bunu 2021'de bile yaptılar ve orantısız bir şekilde zengin olanlar.
Hayırseverlik amaçlı kesintinin vergilerinizi ne kadar azaltacağı ve dolayısıyla size ne kadar fayda sağlayacağı vergi diliminize bağlıdır; bu, bağışınızın yüzde 10'u kadar az bir değere ya da yüzde 37'ye kadar bir değere sahip olabileceği anlamına gelir. Bu, karmaşık ve anlaşılması zor bir programdır ve asıl hedefi olan Amerikalıları hayır kurumlarına bağışta bulunmaya teşvik etme konusunda ne kadar etkili olabileceğini kesinlikle sınırlamaktadır.
İlk seçenek, dolar maçına 25 sent mi? Birleşik Krallık'ın yaptığı da budur. Oradaki bir hayır kurumuna bağış yaptığınızda, Birleşik Krallık vergi mükellefi olduğunuzu onaylayan kutuyu işaretleyebilirsiniz. Yardım kuruluşu daha sonra vergi mükelleflerinden gelen tüm bağışlar üzerinden hükümetten yüzde 25'lik bir pay alıyor.
Programın adı Hediye Yardımıve Birleşik Krallık'ın, kazandıkça öde gelir vergisi sistemini korumasına yardımcı oldu; Britanyalıların üçte ikisi vergi beyannamesi vermenize gerek yok. ABD'de kesinti olabilecek çoğu şey, Birleşik Krallık'taki vergi sisteminin dışında, Gift Aid gibi programlarda mevcuttur. Bağış yapmayı daha popüler hale getirmeye çalışıyor gibi görünüyor: Yakın zamanda yapılan bir uygulama küresel araştırma Amerikalıların yüzde 61'ine kıyasla Britanyalıların yüzde 71'inin hayır kurumlarına bağışta bulunduğunu ve Avrupa ana karasının büyük bölümünde (Fransa'da yüzde 37, İtalya'da yüzde 42) çok düşük bağış oranlarıyla keskin bir tezat oluşturduğunu buldu.
Hayırseverliği teşvik etmenin daha basit bir yolu ve Vergi Politikası Merkezi ekonomisti Robert McClelland yeni bir raporda açıklıyoraynı zamanda daha etkili bir yoldur.
Birçok çalışma, eşleşmelerin kesintilerden daha etkili olduğunu öne sürüyor
Son yıllarda ekonomistler ve psikologlar, insanların ekonomik durumlara tepki verme biçimindeki önyargıları ortaya çıkarmaya çalışan, “davranışsal ekonomi” olarak bilinen bir araştırma programı yürüten çalışmalar yürütmeye başladılar. Örneğin, insanlar sahip oldukları bir şeyi kaybettiklerinde, eşdeğer değerde bir şey elde ettiklerinde mutlu olmaktan ziyade üzülme eğilimindedirler (“kayıptan kaçınma”); belirli bir konu hakkında duydukları ilk şeye aşırı ağırlık verme eğilimindedirler (“sabitleyici önyargı”).
Kısmen bu araştırma programı nedeniyle, bazı ekonomistler eşleştirme hibelerinin mi yoksa hayır amaçlı kesinti gibi bir “indirim”in mi daha iyi sonuç verip vermediğini görmek için deneyler yaptılar. McClelland bu deneylerin çoğunu inceliyor ve bunların çoğunlukla eşleşmelerin daha etkili olduğunu gösterdiğini buluyor.
Catherine Eckel ve Philip Grossman'dan oluşan ekip bu denemelerin çoğunu gerçekleştirdi. A 2003 yılındaki makaleleri bir maçın indirimden yaklaşık üç kat daha etkili olduğunu buldu; A 2017 makalesi Amacınız hayır kurumunun nihai kaynaklarını en üst düzeye çıkarmaksa eşleşmelerin daha etkili olduğunu tespit eden üç deney içerir.
Hediye Yardımı daha basit, daha adil bir vergi sistemi anlamına gelir
İngiltere modelinin başka avantajları da var. Hediye Yardımı, vergi dilimleri veya durumları ne olursa olsun tüm sakinlerine sunulan yüzde 20'lik evrensel, iade edilebilir bir hayır kredisi olarak işlev görüyor. Bu, yalnızca özel bir dizi ayrıntılı kesinti talebinde bulunan vergi mükelleflerinin azınlığı için mevcut değildir. Gelirlerine bakılmaksızın tüm Britanyalılar tarafından kullanılabilir. Bu, bağışçıların daha geniş bir kısmının hayırseverlik tercihlerinin yansıtıldığı anlamına geliyor.
Yönetim ayrıca krediden daha basittir çünkü bağışçıların vergi beyanında bulunurken bağışlarını hatırlamalarına gerek yoktur. Hayır kurumlarının idaresi de nispeten basittir; yalnızca uygun bağışların Majestelerinin Gelir ve Gümrük Dairesi'ne rapor edilmesini gerektirir. Bu, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki büyük hayır kurumlarından halihazırda istenen Form 990 raporlarına eşdeğerdir. Ek raporlama yükü oldukça az olacaktır.
Dahası, bu tür bir yaklaşım ABD'nin, vergi reformcularının uzun zamandır hedeflediği ayrıntılı kesintileri ortadan kaldırmasını kolaylaştıracaktır. İktisatçılar genellikle ev faizi kesintisinin bir felaket olduğuna inanırım bu da evleri daha pahalı hale getiriyor ve aşırı borcu teşvik ediyor; the eyalet ve yerel vergi indirimi çoğunlukla yüksek vergili eyaletlerdeki zengin insanlara yapılan gerici bir transferdir. Hediye Yardımı programı lehine hayır amaçlı kesintilerin ortadan kaldırılması, genel olarak maddelendirmeyi daha az çekici hale getirerek bu kesintileri kullanan kişilerin sayısını da azaltacaktır.
Beklendiği gibi ise Kongre Trump'ın 2017'deki (ve şu anda süresi 2025'te sona erecek) vergi kesintilerinin bir parçası olarak geçirilen daha büyük standart kesintinin devam etmesi yönünde oy kullanılmasına rağmen, bu kesintiler vergi mükelleflerinin yalnızca küçük bir kısmı tarafından talep edilmeye devam edecek. Hayır amaçlı kesintilerden kurtulmak, bu payı daha da küçültecek ve ayrıntılı kesintilerin tamamen çöpe atılabilecek bir boyuta küçülmesine yardımcı olacaktır.
Bir Hediye Yardımı programı aynı zamanda hayır amaçlı kesintilerin bazı önemli suiistimallerini de ortadan kaldıracaktır. Son yıllarda zengin bağışçılar “bağışçının tavsiye ettiği fonlara” akın etti Fidelity veya Charles Schwab gibi finansal kuruluşlardaki, gelirlerinin eninde sonunda hayır kurumlarına dağıtılacağını vaat eden yatırım araçları. Bağışçılar, bağışlarının gerçekten dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın, bu fonlara yaptıkları katkılar karşılığında derhal hayır amaçlı kesintiler alırlar (parayı harcamak zorunda oldukları süre sınırı yoktur). Bu, ödemeyi hızlandırmayı amaçlayan reform girişimlerini tetikledi, ancak bu yazının yazıldığı an itibariyle Kongre'den herhangi bir reform geçmedi.
Daha cüretkâr bir şekilde, bazı vergi mükellefleri hayırseverlik amaçlı kesintileri kişisel tüketim tutarını sübvanse etmek için kullandılar. bir dizi zengin sanat koleksiyoncuları Son yıllarda kendilerinin oluşturdukları ve nadiren halka açık olan müzelere yapılan bağışlardan büyük kesintiler talep ettiler. Brant Vakfı Sanat Çalışmaları MerkeziHayırsever Peter Brant'ın Greenwich, Connecticut'taki evinin yakınında bulunan müze, yalnızca randevuyla halka açık olmasına rağmen, Brant'a kendisine bahşettiği tüm sanat eserleri için vergi indirimi sağladı.
Hayırsever bir kesinti olmasaydı, bu tür suiistimaller mümkün olmazdı ve Hediye Yardımı rejimi altında da mümkün olmazdı. Milyarderlerin kontrolündeki kar amacı gütmeyen bir sanat müzesi, Hediye Yardımı geri ödemesine hak kazansa da, yasal olarak bu parayı hayırseverlik misyonunu ilerletmek için kullanması gerekecek. Buna karşılık, bir vergi mükellefinin hayır amaçlı kesinti nedeniyle biriktirdiği para, yasal olarak herhangi bir amaç için kullanılabilir. Bağışçının tavsiye ettiği fonlar, daha sonra Hediye Yardımı sübvansiyonu alan hayır kurumlarına verilebilir, ancak sübvansiyon ancak fonlar gerçekten dağıtıldığında gelebilir.
2025, vergiler konusunda yaratıcı olmanın zamanıdır
Bugün odak noktasının büyük kısmı bu yılın vergileri üzerinde olsa da (onları gün sonuna kadar verin) gelecek yıl, federal vergi kanunu için uzun bir sürenin en önemli yıllarından biri olacak.
Çoğu bireysel hükümler 2017 Trump vergi indirimlerinin (faiz indirimleri, daha büyük standart kesintiler ve çocuk kredisi, eyalet ve yerel ve ipotek faiz kesintileri üzerindeki sınırlamalar) süresi doluyor. Trump mirasını savunmak isterken Biden insanlara uygulanan vergileri artırmayı reddederken Yılda 400.000 doların altında kazananHer iki taraf da çaresizce bu kesintilerin büyük kısmını korumak istiyor.
En büyük umutlarımdan biri bunu, kodu genel olarak daha az karmaşık hale getirecek, daha az karmaşık hale getirecek ve vergi mükelleflerinin zaman ve enerji yükünü azaltacak şekilde yapmalarıdır. Hayırseverlik amaçlı kesintiyi Hediye Yardımı programıyla değiştirmek, ABD'yi şunun için özel kesintilerden uzaklaştırarak, belirli bir gelirdeki herkesin aynı tutarı ödediği daha basit bir sisteme doğru iterek, buna doğru uzun bir yol kat edecektir.
Kaynak bağlantısı